Cuándo utilizar el 1099 MISC frente al 1099-NEC

Introducción

A la hora de pagar impuestos, los autónomos y contratistas deben conocer dos formularios importantes: el 1099-NEC y el 1099-MISC. Cada uno sirve para un propósito distinto, pero a menudo causa confusión sobre cuándo utilizar cada uno. Durante años, las empresas y los autónomos han utilizado el formulario 1099-MISC para declarar ingresos que aún no habían tributado. Sin embargo, con la introducción del formulario 1099-NEC en 2020, específicamente para la remuneración de no empleados, el panorama ha cambiado.

¿Por dónde empezar a la hora de declarar la remuneración de los contratistas que no son empleados fijos? ¿Debe elegir el formulario 1099-NEC o el MISC? Esta guía explicará las diferencias entre estos formularios y proporcionará información sobre cómo presentar correctamente cada uno de ellos para garantizar el cumplimiento cuando se trabaja con contratistas.

Información esencial sobre los formularios 1099 MISC y 1099 NEC

A partir de 2020, el formulario 1099 NEC sustituirá al 1099 MISC como formulario designado para informar al IRS sobre la remuneración imponible de no empleados. Aunque el 1099 MISC sigue utilizándose, ahora se utiliza principalmente para informar de pagos empresariales como honorarios de abogados, gastos sanitarios y alquileres.

¿Qué es el formulario 1099-MISC?

El formulario 1099-MISC es un documento fiscal que se utiliza para declarar ingresos varios superiores a 600 dólares que no forman parte de la remuneración habitual. Antes de 2020, se utilizaba para declarar los ingresos de contratistas o empresarios individuales, pero ahora solo se ocupa de pagos varios.

Según el IRS, las empresas o particulares deben declarar los siguientes tipos de pagos:

• Pago de alquileres
• Derechos de autor
• Premios y distinciones
• Honorarios de abogados
• Pagos médicos y sanitarios
• Ingresos del seguro de cosecha
• Ingresos procedentes de las actividades de los barcos de pesca
• Pagos en efectivo relacionados con la pesca
• Pagos de 10 $ o más en operaciones de corretaje o cánones en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos.
• Ingresos procedentes de la venta directa de productos de consumo destinados a la reventa superiores a 5.000 $.

¿Qué es un 1099 MISC?

Una empresa debe 1099-MISC presentación en línea si han pagado más de $ 600 a un individuo o entidad para gastos diversos como alquiler, premios, premios, o los honorarios del abogado.

¿Qué debe declararse en el formulario 1099-MISC?

Las empresas deben incluir la siguiente información en el formulario 1099 MISC:

• Casillas designadas para tipos específicos de ingresos, incluidos alquileres, cánones o premios y recompensas.
• Casillas de retención del impuesto sobre la renta federal o estatal
• Cualquier activo extranjero sujeto a retención en virtud de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA)

¿Qué es un 1099 NEC?

El formulario 1099-NEC (Non-Employee Compensation) es un impreso fiscal utilizado por las empresas estadounidenses para declarar los pagos superiores a 600 dólares efectuados a contratistas, consultores, trabajadores autónomos y otras personas que prestan servicios a la empresa pero no son empleados fijos.

¿Para qué sirve el formulario 1099 NEC?

Las empresas están obligadas a declarar y presentar cualquier remuneración anual superior a 600 dólares pagada a no empleados. Esta declaración se realiza mediante el formulario 1099-NEC, que se presenta al IRS.

Los contratistas independientes, cuyos pagos de ingresos pueden ser declarados por los pagadores en el formulario 1099-NEC, incluyen:

• Autónomos
• Abogados
• CPAs
• Profesionales de la fiscalidad
• Agentes inmobiliarios no remunerados como asalariados mediante el formulario W-2

¿Qué debe declararse en el formulario 1099-NEC?

Al presentar el formulario 1099-NEC, las empresas deben incluir la siguiente información:

• Nombre, dirección, número de teléfono y número de identificación fiscal de la empresa (FEIN) de la empresa.
• El nombre, la dirección y el número de identificación fiscal (NIF) de la persona no empleada que figuran en el formulario W-9.
• Número de identificación estatal (si procede)
• Remuneración total de no empleados superior a 600 $ abonada durante el año anterior

¿Cuál es la diferencia entre el 1099 MISC y el 1099 NEC?

La principal diferencia entre el IRS 1099-NEC vs 1099-MISC vuela en su uso. El formulario 1099-NEC se utiliza específicamente para informar de la remuneración de no empleados y sigue las normas de retención. Por el contrario, el formulario 1099-MISC se emplea para informar de varios tipos de pagos varios a no empleados y también incluye la información para la retención de seguridad.

Para una orientación detallada, el IRS proporciona instrucciones tanto para el Formulario 1099-NEC como para el Formulario 1099-MISC, destacando sus finalidades específicas y sus diferencias.

¿Cuáles son las sanciones por el incumplimiento del plazo de presentación de los modelos 1099-MISC y 1099-NEC?

No cumplir con la presentación 1099 MISC plazo 2024 y 1099-NEC puede dar lugar a sanciones, que varían en función de la tardanza de su presentación:

• Multa de 50 $ si presenta la solicitud antes de 30 días.
• Multa de 100 $ si presenta la declaración con más de 30 días de retraso pero antes del 1 de agosto.
• 260 $ de multa si presenta la declaración a partir del 1 de agosto.

El importe exacto dependerá de cuándo presente la declaración informativa correcta. Si no puede presentarla a tiempo, puede solicitar una prórroga presentando** **el formulario8809 al IRS.

Formularios 1099-MISC y 1099-NEC: cómo presentar cada uno de ellos

A la hora de preparar la presentación de los formularios 1099, el primer paso es asegurarse de que se cumplimentan y presentan dentro del plazo. Una diferencia clave entre los formularios 1099-MISC frente al 1099-NEC:

• Formulario 1099-MISC: 31 de marzo si se presenta electrónicamente (28 de febrero si se presenta en papel)
• Formulario 1099-NEC: 31 de enero

Aquí tiene un desglose del proceso de presentación de cada formulario:

1. Presentación ante Hacienda

Copia A: La presentación ante el IRS es esencial para ambos formularios. Hay dos métodos de presentación:

• Presentación electrónica: Es el método más rápido, ya que utiliza el sistema FIRE (Filing Information Returns Electronically) del IRS. Ayuda a reducir los errores y permite una presentación más rápida.
• Presentación en papel: Esta es una opción más lenta en la que usted presenta sus formularios por correo a una dirección específica basada en la ubicación de su negocio. Muchos paquetes de software de contabilidad o servicios de pago de contratistas pueden presentar electrónicamente en su nombre.

2. Envío de copias al destinatario

Envíe al destinatario sus copias (Copia B y Copia 2). Con su consentimiento, puede enviarlos electrónicamente. Los proveedores de software o servicios también pueden encargarse de este paso.

3. Requisitos estatales de presentación

Los requisitos de presentación de los formularios 1099-MISC y 1099-NEC varían de un estado a otro. Algunos estados exigen que estos formularios se presenten en el estado, mientras que otros no.

Los estados exentos del formulario 1099 para empleados son Alaska, Florida, Illinois, Nevada, Nuevo Hampshire, Nueva York, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. Las empresas que operan en estos estados no necesitan presentar formularios 1099 al estado.

Los requisitos de declaración pueden cambiar, así que consulte siempre a las autoridades fiscales de cada estado para obtener la información más reciente.

Buenas prácticas para los formularios 1099-MISC y 1099-NEC

Los errores en los formularios 1099 son comunes, por lo que es crucial recordar que es posible que tenga que presentar más de un formulario o ninguno, dependiendo de sus pagos:

• Sólo 1099-MISC: Se utiliza para declarar tipos específicos de pagos distintos de los salarios.
• Sólo 1099-NEC: Se utiliza para declarar la remuneración de los no asalariados.
• Ambos formularios: Obligatorio cuando se paga a un contratista independiente más de 600 $ y para pagos de alquiler superiores a 600 $.
• Ningún formulario: No es necesario si a un contratista independiente se le paga sólo $300 por el año y no se hacen pagos misceláneos.

Si necesita presentar uno de estos formularios, asegúrese de que cumple los plazos de presentación y de que toda la información es correcta, incluido el número de identificación fiscal o de la Seguridad Social del beneficiario.

Conclusión

Al comprender las importantes diferencias entre el Formulario 1099-MISC y el Formulario 1099-NEC, las empresas y los contratistas independientes pueden garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales y, al mismo tiempo, simplificar sus procesos de gestión financiera. Al informar con exactitud de estos pagos con el formulario adecuado, las empresas no sólo cumplen los requisitos del IRS, sino que también mantienen registros claros que pueden facilitar unas operaciones financieras y unos informes más fluidos. Consulte siempre con un profesional fiscal si tiene dudas sobre qué formulario utilizar.