Guía para tributar por los ingresos de los afiliados

Introducción

El marketing de afiliación es una forma útil de obtener un pequeño ingreso adicional o de construir una marca personal en línea. Los afiliados pueden ser desde blogueros de éxito que ponen enlaces de afiliación en sus contenidos para ganar un dinero extra a tiempo parcial hasta productores de contenidos de vídeo y personas influyentes que reciben un buen pago por su respaldo a un producto o servicio que pueda ofrecer una empresa.

Este método de marketing ha crecido a lo largo de los años, añadiendo una nueva dimensión de ingresos para los influencers online y ofreciendo a las marcas la posibilidad de ganar más exposición. Los afiliados no son sólo para los blogs de moda y las marcas de lujo. Varios sectores están haciendo uso de los afiliados para exponer sus productos a nuevas audiencias y obtener los beneficios de estar asociados a una persona online en la que los consumidores confían.

Esta guía le proporcionará los planos para comprender mejor qué se entiende por marketing de afiliación, si los afiliados están obligados a registrarse y pagar impuestos por sus ganancias, y cómo evitar las duras sanciones que puede acarrear el incumplimiento de las normas y reglamentos que se aplican a los afiliados y sus responsabilidades fiscales.

¿Qué son los ingresos de los afiliados?

Para una empresa, la confianza y el respeto que se ha ganado un afiliado del mismo sector puede ser una forma eficaz de vender un producto o servicio. Un cliente asociará ese producto o negocio con el afiliado y, por poder, la marca que el afiliado respalda o a la que enlaza cualquier contenido se ganará potencialmente esa misma confianza para toda una nueva audiencia de consumidores.

A cambio de esto, una empresa pagará al afiliado una comisión por promocionarla. Esto supone un ingreso para el afiliado, que puede variar de precio en función del alcance y la popularidad del editor en cuestión.

Entonces, ¿qué son los ingresos por afiliación? Piensa en ello como una comisión que un afiliado obtiene a cambio de una cantidad determinada de conversiones que provienen de los enlaces que ponen en sus blogs o de los avales que hacen en los contenidos de vídeo de determinados productos.

Ejemplos de ingresos de los afiliados

Cualquiera que haya visto alguna vez las palabras "post patrocinado" o "enlace de afiliado" al navegar por un sitio web ya se habrá encontrado con el marketing de afiliación de una u otra forma. A continuación se muestra un ejemplo estándar de cómo funciona el proceso de ingresos por afiliación en 5 sencillos pasos.

(Enlaces de afiliados que comparan proveedores de software de contabilidad)

• Paso 1: Un afiliado respalda públicamente o muestra un anuncio de una empresa con un enlace a través de un blog, un vídeo de YouTube, las redes sociales o un sitio web.
• Paso 2: Un usuario hace clic en el enlace de afiliación único proporcionado y explora lo que el comerciante ofrece.
• Paso 3: A continuación, el usuario compra un producto o servicio al comerciante en cuestión.
• Paso 4: El comerciante anota, registra y confirma la transacción de compra o la pista.
• Paso 5: Como la conversión se generó a partir del enlace de afiliación, el afiliado recibe una comisión monetaria por la compra del comerciante (a menudo a través de una red de afiliación)

Cada tasa de comisión varía en función de la empresa y del afiliado. Pueden variar desde un 1% de una venta hasta más del 50% en algunos casos raros. Algunos acuerdos de afiliación establecen incluso una tarifa plana acordada por cada venta.

Obtención de ingresos de los afiliados y pago de impuestos

Independientemente de que una persona se dedique al marketing de afiliación como empresa a tiempo completo o como actividad secundaria para obtener ingresos adicionales, las ganancias obtenidas por ser afiliado están sujetas a las mismas leyes fiscales y de ingresos que cualquier otra forma de ingresos.

Para los afiliados con sede en el Reino Unido, esto significa asegurarse de que todos los ingresos se anoten y presenten correctamente a las partes pertinentes para evitar posibles sanciones y multas más adelante.

¿Debo informar a HMRC sobre los ingresos de los afiliados?

Las personas están obligadas por ley a comunicar a HMRC el dinero que reciben si esos ingresos superan la cantidad de 1.000 libras esterlinas (a lo largo de un año fiscal). En el caso de los ingresos de los afiliados, esto significa que si los ingresos superan el límite de 1.000 libras esterlinas, tendrán que ser comunicados oficialmente a Hacienda.

Cualquier ingreso de afiliación dentro de un año fiscal que esté por debajo de la cantidad de 1.000 libras esterlinas puede entrar en los términos de la desgravación por ingresos comerciales. Al aprovechar esta desgravación de ingresos, se permite a las personas ganar hasta 1.000 libras esterlinas sin tener que avisar a HMRC. Sin embargo, es crucial entender que esta cantidad está en relación con los ingresos de un afiliado, y no necesariamente su beneficio.

Para evitar cualquier problema o descuido, lo mejor es registrarse en HMRC independientemente de la cantidad ganada en el año fiscal. Esto ayuda a evitar problemas cuando el volumen de negocios aumenta y asegura que los afiliados con sede en el Reino Unido eviten grandes multas de registro en el futuro.

Registro de los ingresos de los afiliados en HMRC

Para registrar correctamente los ingresos de los afiliados en HMRC, un afiliado tendrá que registrarse como autónomo o como sociedad limitada. En el caso de los autónomos, el registro puede realizarse rellenando un formulario en el sitio web de HM Revenue & Customs.

(Proceso de registro para HMRC)

Para garantizar un proceso más rápido y eficaz, es conveniente tener a mano la siguiente información.

• Nombre completo
• Fecha de nacimiento
• Número de la Seguridad Social
• Dirección registrada en el Reino Unido
• Número de teléfono y dirección de correo electrónico
• Pasaporte y carnet de conducir
• Paylisps y P60s
• La fecha de inicio de la actividad de la filial

Para las personas que decidan darse de alta como autónomos, independientemente de los beneficios, se aconseja que los negocios afiliados lo hagan antes del 5 de octubre desde el final del primer año fiscal como negocio. En otras palabras, un negocio que comienza en enero de 2023 está obligado a informar a HMRC antes del 5 de octubre de 2023.

Si se ha incumplido un plazo, es esencial registrarse lo antes posible para evitar el riesgo potencial de incurrir en sanciones por retraso.

En el caso de los afiliados que deseen registrarse como Sociedad Limitada, los pasos para el registro en el Registro de Sociedades deben haberse completado antes de recibir cualquier ingreso de los afiliados. Una vez constituida, se notificará a HMRC la constitución. Después de esto, una Sociedad Limitada debe recibir una carta de HMRC que contiene la siguiente información:

• Confirmación de la Sociedad Limitada
• Las normas fiscales y los requisitos que hay que cumplir
• La Referencia Única del Contribuyente (UTR) que se utilizará para asuntos fiscales

Pago de impuestos sobre los ingresos de los afiliados

Una vez que los ingresos de los afiliados superan el umbral de 1.000 libras esterlinas mencionado anteriormente, existe la posibilidad de ganar hasta 12.570 libras esterlinas en un año fiscal sin tener que pagar impuestos. Esto se conoce como asignación personal libre de impuestos. Hay que tener en cuenta que esto no excluye la responsabilidad del afiliado de registrarse en HMRC y revelar sus ganancias.

A continuación, se desglosan los tramos de ingresos y la renta imponible en el Reino Unido.

• Un tipo impositivo del 0% para los ingresos de hasta 12.570 libras (asignación personal)
• Un tipo impositivo del 20% para los ingresos entre 12.571 y 50.270 libras (tipo básico)
• Un tipo impositivo del 40% para los ingresos entre 50.271 y 150.000 libras (tipo superior)
• Un tipo impositivo del 45% para los ingresos superiores a 150.000 libras (tipo adicional)

Las personas que obtienen ingresos por afiliación en el marco de un proyecto paralelo y siguen trabajando a tiempo completo deben saber que el impuesto sobre la renta se determinará sobre la base de los ingresos combinados. Por lo tanto, a la hora de calcular la renta imponible, es importante incluir todos los ingresos a lo largo del año fiscal.

Los afiliados que se registren en HMRC como trabajadores autónomos también estarán sujetos al pago de la Seguridad Social sobre cualquier beneficio empresarial que supere los umbrales de asignación personal indicados anteriormente. En el caso de los afiliados que trabajen por cuenta propia, las tasas de la Seguridad Social corresponderán a la clase 2 o a la clase 4.

Para el ejercicio fiscal 2022/2023, los tipos de la Seguridad Social son los siguientes:

Seguro nacional de clase 2: 3,15 libras semanales sobre los beneficios superiores a 6.725 libras anuales

Seguro nacional de clase 4: 9,73% sobre los beneficios entre 11.908 libras y 50.270 libras y 2,72% sobre los beneficios que superen esa cantidad.

Ingresos de los afiliados y contabilidad precisa

(Un cuadro de mando de software de contabilidad)

Una parte crucial para mantener una pequeña empresa (o una carrera como autónomo) es mantener registros contables precisos. Por lo tanto, hacer un seguimiento de los asuntos contables y de las próximas fechas de vencimiento de los pagos es una parte fundamental de cualquier individuo o propietario de una empresa que respete los impuestos. Así, para ayudar a los autónomos (y también a los propietarios de pequeñas empresas) en esta tarea, el gobierno introdujo la iniciativa Making Tax Digital, que obligaba a las empresas a mantener registros digitalizados, así como a presentar actualizaciones periódicas a HMRC. La idea es facilitar un proceso tributario más rápido y ágil. Para aprovechar estos sistemas y reportar cualquier ganancia de la empresa a HMRC de una manera más simplificada, las empresas están obligadas a tener un software compatible con MTD (Making Tax Digital). A partir de abril de 2024, este sistema se aplicará a cualquier persona registrada en la autoevaluación, que es donde probablemente se posicionen la mayoría de los afiliados del Reino Unido.

Gastos admisibles para los afiliados

Los autónomos pueden realizar determinadas deducciones de los costes de gestión de la empresa. Son los denominados gastos permitidos. Por ejemplo, si un afiliado tiene unos ingresos anuales de 35.000 libras esterlinas, pero reclama 5.000 libras esterlinas en concepto de gastos permitidos, el impuesto sólo se pagará sobre la cantidad restante de 30.000 libras esterlinas (el beneficio imponible).

A continuación, se detallan algunos de los gastos habituales por los que los autónomos del sector de la afiliación pueden no tener que pagar impuestos.

• Gastos de oficina como papelería de marca o facturas de teléfono
• Gastos de viaje (gasolina, billetes de tren, aparcamiento, etc.)
• Costes financieros como gastos bancarios o seguros
• Gastos deauditoría y mantenimientodel sitio web
• Gastos de publicidad y marketing de las empresas
• Cursos de formación relacionados con la empresa

Los afiliados que trabajan desde casa pueden seguir reclamando la devolución de algunos costes por los siguientes gastos:

• Impuesto municipal
• Facturas de calefacción y electricidad
• Facturas de Internet y teléfono
• Alquiler e intereses hipotecarios

Sin embargo, para ello, los afiliados que trabajen en casa deberán repartir estos costes mediante un método de cálculo justo.

Por ejemplo, un afiliado que trabaje desde su casa en una vivienda de 6 habitaciones puede utilizar sólo 1 habitación como oficina. Si la factura anual de electricidad es de 900 libras, el afiliado puede reclamar 150 libras de esa factura como gasto admisible (900 libras divididas por 6 son 150 libras).

Para los afiliados registrados como Sociedad Limitada, las normas son ligeramente diferentes. Los gastos de la empresa pueden deducirse de los beneficios anuales antes de impuestos, y todo lo que se utilice personalmente como beneficio de la empresa debe declararse a HMRC en consecuencia.

Presentar la declaración de la renta como afiliado

En el Reino Unido, el año fiscal comienza el 6 de abril de un año determinado y termina el 5 de abril del año siguiente. La digitalización de los asuntos fiscales ha facilitado una declaración de la renta más simplificada que puede realizarse utilizando los portales de declaración de la renta en línea del HMRC. Asegurarse de que todas las autoliquidaciones se presentan a tiempo evita posibles multas y problemas más adelante en el año para una empresa afiliada.

Todo lo que un afiliado plenamente registrado debería necesitar para presentar una declaración de impuestos es el nombre de usuario y la contraseña que le proporcionó la HMRC el día en que se registró la empresa.

En el caso de las Sociedades Limitadas, los afiliados deberán presentar las cuentas en el Registro de Sociedades, además de las declaraciones de impuestos que deben presentarse en el HMRC. En el caso de algunas sociedades limitadas privadas, es posible presentar ambas cosas a la vez, dependiendo de si se necesita un auditor.

Para presentar una declaración de impuestos ante la HMRC por separado del Registro de Empresas, la siguiente información de la HMRC puede ser útil para asegurarse de que todo es preciso y está contabilizado. Para agilizar el proceso, es mejor tener a mano los datos del Registro Mercantil y los números de registro, así como cualquier información de la cuenta de HMRC.

Ingresos e impuestos de los afiliados: Procesos simplificados para un futuro exitoso

Independientemente de cuántas horas se dediquen a un negocio de afiliación, y de si sus beneficios proceden de una afición a tiempo parcial o de una empresa a tiempo completo, llevar un control de los ingresos, los impuestos adeudados y las fechas en que deben pagarse es una parte vital para mantener un negocio con éxito.

Como propietario de un negocio totalmente registrado, un afiliado debe mantener registros claros y concisos de toda la información financiera, las transacciones y los gastos. Para garantizar que los futuros impuestos se presenten a tiempo y con precisión, el gobierno ha animado a las personas a adoptar la transición a una plataforma fiscal totalmente digital para lograr una mayor eficiencia, transparencia y precisión.

Si se mantienen vigilantes y meticulosos en lo que hay que pagar y en el momento en que hay que hacerlo, los afiliados pueden sentar las bases para un futuro más fácil de gestionar, planificar y, en última instancia, más conveniente para mantener su negocio adherido a las leyes fiscales del Reino Unido.

Para más orientación y cualquier otra pregunta, no deje de visitar la sección del sitio web de HM Revenue & Customs dedicada a los asuntos de las empresas y los autónomos.