介绍
首次雇用员工会带来许多挑战，从入职、合规性到工资管理--都是一项特别复杂的任务。即使是经验丰富的企业主，在计算和申报工资税时也会感到困惑。准确 的薪资税管理至关重要，因为错误可能导致严重的经济处罚甚至刑事后果。
本文结束时，您将了解有效管理员工薪资税并确保合规的必要步骤。
什么是雇主工资税？
工资税是雇主从员工工资中预扣并直接汇给政府的税款。这些税款有助于资助各种社会保险计划，包括社会保障和医疗保险。虽然雇员和雇主都要缴纳工资税，但雇主有责任扣除并将这些税款转交给政府。
雇主工资税类型
在美国，雇主负责缴纳各种工资税和扣款。以下是您应该了解的工资税解释概述：
联邦所得税
联邦所得税对工资和利润征收，并上缴美国政府。根据美国国税局（IRS）的规定，该税种适用于应得收入（工资、薪金、小费、佣金）和非应得收入（利息、股息）。个人和企业均可被征收。
美国采用累进联邦所得税制，即收入越高，税率越高。例如，年收入低于 44,725 美元的雇员需缴纳 12% 的税率，而年收入高于 578,126 美元的雇员需缴纳 37% 的税率。年收入低于 11,000 美元的雇员无需缴纳联邦所得税。虽然从技术上讲，联邦所得税不是工资税，但预扣税款是工资处理的重要组成部分。
社会保障税和医疗保险税（FICA）
雇主必须为其雇员缴纳社会保障税和医疗保险税，统称为FICA 税（《联邦保险缴款法》）。FICA 税率为 10-37%，由雇主和雇员均摊。
- 社会保障：该税项用于支持老年和遗属保险信托基金（OASI）和残疾保险信托基金（DI），为退休人员、遗属和残疾人提供福利。
- 医疗保险：缴费用于医院保险信托基金和补充医疗保险信托基金，帮助支付医疗费用。
联邦失业税（FUTA）
联邦失业税法》（FUTA）是一种由雇主支付的税，用于为失业工人提供补偿。与其他税种不同，FUTA 不从雇员的工资中扣除，而是由雇主直接支付。
退休计划
雇主还可以提供退休计划，从员工工资中扣除一部分资金，用于建立退休后可使用的养老基金。这些扣除的比例因公司和个人而异。
州所得税
各州的所得税法规、税率和税级差别很大。有些州采用统一税率，有些州则采用累进税制。佛罗里达州和得克萨斯州等少数几个州不征收州所得税。雇主必须从员工的工资中预扣相应的州所得税，并将其汇至州税务机关。
州失业税（SUTA）
SUTA 也称为州失业保险 (SUI) 或再就业税，为失业工人提供失业救济金。在大多数州，只有雇主向 SUTA 缴税。税率和应税工资基数因州而异。例如，在佛罗里达州，税率适用于每位雇员年工资的前 7,000 美元。
地方税
雇主还应检查城市或市政当局要求缴纳的地方工资税。雇主和雇员都可能缴纳这些税，为当地服务和基础设施提供资金。例如，费城对在该市工作的居民和非居民都征收工资税。雇主必须从工资中代扣代缴，并将税款汇给市政府。这些税的税率和用途因地而异，通常用于支持公共安全和公园维护等城市服务。
工资税和所得税有什么区别？
虽然工资税和雇员所得税都与就业有关，但它们在性质上截然不同。
- 工资税：工资税由雇主和雇员共同承担，按雇员 工资的一定比例计算，雇主需支付相应的金额。主要包括社会保障税和医疗保险税。
- 雇员所得税：这种累进税完全由雇员承担。税率随着个人应纳税收入的增加而增加。雇主根据雇员的 W-4 表格，从雇员的工资中预扣并将税款汇给政府。
如何计算雇主工资税？
初学者计算工资时，需要将构成税收的所有个税相加。请按照以下步骤操作：
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确定总收入：确定雇员未扣除任何费用前的总收入，包括正常时薪或工资、加班费、奖金、佣金和小费。
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计算社会保障税：用总收入乘以社会保障税的雇主部分税率（6.2%）。
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计算医疗保险税：用雇员的工资总额乘以医疗保险税率中的雇主部分（1.45%）。
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计算联邦失业税 (FUTA)：将每位员工年薪的前 7000 美元乘以 6% 的 FUTA 税率。在某些情况下，您可能有资格获得高达 5.4% 的抵免，这可将 FUTA 税率降至 0.6%。
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计算州失业税 (SUTA)：计算方法因州而异。一般来说，您需要将员工工资的一部分乘以您所在州的 SUTA 税率。
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雇主工资税总额：将所有计算出的税额相加，得出雇主工资税总额。
工资税何时到期？
以下是各种工资税表指南的截止申报日期：
- 940 号表格：该表用于报告年度《联邦失业税法》（FUTA）税款，应于次年 1 月 31 日前提交。
- 941 号表格：该表格用于报告从员工工资中预扣的所得税、社会保障税和医疗保险税，以及雇主应承担的社会保障税和医疗保险税。截止日期为
- 第一季度（1 月 1 日至 3 月 31 日）为 4 月 30 日
- 第二季度（4 月 1 日至 6 月 30 日）为 7 月 31 日
- 第三季度（7 月 1 日至 9 月 30 日）为 10 月 31 日
- 第四季度 （10 月 1 日至 12 月 31 日）为 1 月 31 日
- 944 号表格：对于当年工资税欠款为 1,000 美元或以下的雇主，该表格应于次年 1 月 31 日提交。
- 填写 W-3 表：该传送表连同当年发出的所有 W-2 表的副本 A 一并送交社会保障局 (SSA)。它报告所有雇员的总收入、社会保险工资、医疗保险工资和预扣款。该表格应于次年 1 月 31 日前提交。
不缴纳工资税会受到什么处罚？
不履行工资税义务会导致国税局处以巨额罚款：
- 未按时存入：如果未按时存入工资税，将根据逾期天数处以未付税款 2%至 15%的罚款。
- 未申报：逾期提交工资税表的罚金通常为未缴税额的 5%至 25%，按逾期申报的每个月或部分月份计算。
- 信托基金追偿罚金：如果您预扣了员工的工资税，但未将其汇至税务机关，您可能会被处以相当于未付工资税全额的罚款，实际上是债务的两倍。
- 对错误分类雇员的处罚：错误地将雇员归类为独立承包商可能会导致罚款，包括工资的 1.5%、未从雇员处预扣的 40% 的 FICA 税，以及雇主应支付的 100% 的 FICA 税。
如何以电子方式申报工资税？
国税局提供两种电子申报工资税表的选择：
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自己提交表格：您可以直接通过国税局的电子申报系统提交表格。
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使用国税局授权的电子报税提供商：您可以通过国税局授权的电子报税提供商定位服务找到税务专业人员，由其代您提交工资税表。
结论
了解工资税是一项至关重要的责任，需要对细节一丝不苟。 从计算每种薪资税到满足相应的申报期限，这个过程可能看起来令人生畏，尤其是对于新雇主而言。
切记随时了解联邦、州和地方税法，并随时咨询税务专业人士，以确保合规性和准确性。通过了解您的薪资纳税义务并遵守最佳实践，您可以提高薪资处理的效率并降低意外财务后果的风险。
